计提所得税费用会计分录
计提所得税费用会计分录如下： 1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为： 借：所得税费用。 贷：应交税费——应交所得税。 2、企业缴纳所得税的会计分录为： 借：应交税费——应交所得税。 贷：银行存款。 “计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。 公式： 1、期所得税费用计算公式： 当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。 当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 2、递延所得税费用计算公式： 递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。 3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
计提企业所得税的会计分录？
一、企业所得税的计提会计分录是： 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时： 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。 以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。 纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。 扩展资料会计分录的格式 第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下； 第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。 会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。 需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。 参考资料来源：百度百科-会计分录
计提去年的企业所得税会计分录怎么做
一、补计提上年度企业所得税会计分录： 1、补计提时，账务处理如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——企业所得税 2、结转时，会计分录如下： 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、支付企业所得税时，账务处理如下： 借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 二、年底所得税计提与结转会计的分录： 1、年末计提时，会计分录如下： 借：所得税费用 贷：应交税金——应交所得税 2、年末结转时： 借：本年利润 贷：所得税费用 3、次年1月上缴时： 借：应交税金——应交所得税 扩展资料： 企业所得税： 1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。 2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。 3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。 4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20% 参考资料：百度百科-企业所得税